Налоги физических лиц в Армении

Налоги на доходы граждан в Армении уплачиваются работодателями. К таким налогам относятся:

• Налог на доходы физически лиц (НДФЛ);

• Социальные выплаты на пенсионное обеспечение;

• Социальные взносы;

• Военный налог (взносы в страховой фонд военнослужащих);

• Гербовый взнос.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Чтобы избежать неприятных сюрпризов, при трудоустройстве лучше уточнить, какие именно налоги будут удержаны из зарплаты, попросите составить расчет (как он делается - посмотрите ниже на этой странице).

НДФЛ

Удерживается ежемесячно с доходов, которые выплачиваются работникам или индивидуальным подрядчикам. Налог не распространяется на некоторые виды платежей, к которым относятся:

• Платные льготы, утвержденные властями Армении;

• Пенсионные и страховые выплаты;

• Страховые взносы на добровольное медицинское страхование, которые оплачиваются работодателями от имени сотрудников — до 10.000 драмов в месяц;

• Единовременная помощь в случае смерти сотрудника или члена его семьи;

• Работы, услуги или активы, полученные бесплатно от некоммерческих организаций;

• Денежные призы в размере до 50.000 драмов за один приз.

До 31 декабря 2022 года применяемая ставка налога - 21%, с 1 января 2023 года - 20%.

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ

Социальная выплата - это так называемый адресный налог в бюджет Армении, который направляется на формирование накопительной части пенсии. Налог платят работники, родившиеся после 1 января 1974 года, являющиеся гражданами Армении или лицами, получившими вид на жительство. Налогоплательщики старшего возраста могут присоединиться к накопительной пенсионной системе добровольно, подав соответствующее заявление. Ставка налога - дифференцированная и зависит от размера заработной платы:

• на зарплату до 500.000 драмов в месяц применяется ставка 4,5% (с 1 января 2023 года - 5,5%);

• на зарплату от 500.000 до 1.020.000 драмов в месяц применяется составная ставка: доход до 500.000 драмов облагается по ставке 4.5% (с 1 января 2023 года - 5,5%), доход, превышающий 500.000 драмов облагается налогом по ставке 10%;

• доходы, превышающие сумму 1.020.000 драмов в месяц, налогом не облагаются, расчет производится только на сумму до 1.020.000 драмов.

ВОЕННЫЙ НАЛОГ

Граждане Армении, а также лица, получившие вид на жительство в стране, обязаны платить взносы в страховой фонд военнослужащих, которые также называют военным налогом. Расчет налога производится по следующей схеме:

• на зарплату до 100.000 драмов - налог составит 1.500 драмов;

• на зарплату от 100.000 до 200.000 драмов - налог составит 3.000 драмов;

• на зарплату от 200.000 до 500.000 драмов - налог составит 5.500 драмов;

• на зарплату от 500.000 до 1.000.000 драмов - налог составит 8.500 драмов;

• на зарплату свыше 1.000.000 драмов - налог составит 15.000 драмов.

ГЕРБОВЫЙ И СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОСЫ

Эти налоги важны в первую очередь для предпринимателей и взимаются не с работника, а с его работодателя. Выплаты осуществляются по следующим ставкам:

• социальный взнос (медицинское страхование) - 4.500 драмов в месяц за каждого работника;

• гербовый взнос (выплата в страховой фонд военнослужащих) - 1.500 драмов за каждого работника.

Общий размер выплат зависит исключительно от общей численности сотрудников и не привязан к размеру заработной платы.

НАЛОГИ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН

По законодательству Армении, доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами страны, облагаются налогами по следующей схеме:

• доходы, полученные в Армении, подлежат налогообложению в Армении;

• доходы, полученные за пределами Армении, подлежат налогообложению в соответствующей стране, либо по месту налогового резидентства.

НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО - РФ

• При оформлении трудового договора с работодателем в Армении все необходимые налоги физических лиц удерживаются непосредственно в Армении. В бюджет РФ никакие платежи не проводятся.

• Индивидуальные предприниматели в Армении не считаются юридическими лицами. При этом налоговые системы Армении и России имеют существенные отличия. Для расчета налогов и порядка действий мы советуем как можно скорее обратиться к налоговому консультанту в Армении.