НАЛОГИ ФИЗЛИЦ
Налоги на доходы граждан в Армении уплачиваются работодателями. К таким налогам относятся:
Налог на доходы физически лиц (НДФЛ);
Социальные выплаты на пенсионное обеспечение;
Социальные взносы;
Военный налог (взносы в страховой фонд военнослужащих);
Гербовый взнос.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Чтобы избежать неприятных сюрпризов, при трудоустройстве лучше уточнить, какие именно налоги будут удержаны из зарплаты, попросите составить расчет (как он делается - посмотрите ниже на этой странице).
НДФЛ
Удерживается ежемесячно с доходов, которые выплачиваются работникам или индивидуальным подрядчикам. Налог не распространяется на некоторые виды платежей, к которым относятся:
Платные льготы, утвержденные властями Армении;
Пенсионные и страховые выплаты;
Страховые взносы на добровольное медицинское страхование, которые оплачиваются работодателями от имени сотрудников — до 10.000 драмов в месяц;
Единовременная помощь в случае смерти сотрудника или члена его семьи;
Работы, услуги или активы, полученные бесплатно от некоммерческих организаций;
Денежные призы в размере до 50.000 драмов за один приз.
До 31 декабря 2022 года применяемая ставка налога - 21%, с 1 января 2023 года - 20%.
СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ
Социальная выплата - это так называемый адресный налог в бюджет Армении, который направляется на формирование накопительной части пенсии. Налог платят работники, родившиеся после 1 января 1974 года, являющиеся гражданами Армении или лицами, получившими вид на жительство. Налогоплательщики старшего возраста могут присоединиться к накопительной пенсионной системе добровольно, подав соответствующее заявление. Ставка налога - дифференцированная и зависит от размера заработной платы:
на зарплату до 500.000 драмов в месяц применяется ставка 4,5% (с 1 января 2023 года - 5,5%);
на зарплату от 500.000 до 1.020.000 драмов в месяц применяется составная ставка: доход до 500.000 драмов облагается по ставке 4.5% (с 1 января 2023 года - 5,5%), доход, превышающий 500.000 драмов облагается налогом по ставке 10%;
доходы, превышающие сумму 1.020.000 драмов в месяц, налогом не облагаются, расчет производится только на сумму до 1.020.000 драмов.
ВОЕННЫЙ НАЛОГ
Граждане Армении, а также лица, получившие вид на жительство в стране, обязаны платить взносы в страховой фонд военнослужащих, которые также называют военным налогом. Расчет налога производится по следующей схеме:
на зарплату до 100.000 драмов - налог составит 1.500 драмов;
на зарплату от 100.000 до 200.000 драмов - налог составит 3.000 драмов;
на зарплату от 200.000 до 500.000 драмов - налог составит 5.500 драмов;
на зарплату от 500.000 до 1.000.000 драмов - налог составит 8.500 драмов;
на зарплату свыше 1.000.000 драмов - налог составит 15.000 драмов.
ГЕРБОВЫЙ И СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОСЫ
Эти налоги важны в первую очередь для предпринимателей и взимаются не с работника, а с его работодателя. Выплаты осуществляются по следующим ставкам:
социальный взнос (медицинское страхование) - 4.500 драмов в месяц за каждого работника;
гербовый взнос (выплата в страховой фонд военнослужащих) - 1.500 драмов за каждого работника.
Общий размер выплат зависит исключительно от общей численности сотрудников и не привязан к размеру заработной платы.
НАЛОГИ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН
По законодательству Армении, доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами страны, облагаются налогами по следующей схеме:
доходы, полученные в Армении, подлежат налогообложению в Армении;
доходы, полученные за пределами Армении, подлежат налогообложению в соответствующей стране, либо по месту налогового резидентства.
НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО - РФ
При оформлении трудового договора с работодателем в Армении все необходимые налоги физических лиц удерживаются непосредственно в Армении. В бюджет РФ никакие платежи не проводятся.
Индивидуальные предприниматели в Армении не считаются юридическими лицами. При этом налоговые системы Армении и России имеют существенные отличия. Для расчета налогов и порядка действий мы советуем как можно скорее обратиться к налоговому консультанту в Армении.
ПОСЧИТАЙТЕ НАЛОГ ВМЕСТЕ С НАМИ
Предположим, вам предложили зарплату 2.500 долларов. При курсе 480 драмов за доллар мы получим 1.200.000 драмов в месяц. К сведению: в Армении такая зарплата считается очень большой.
с суммы 1.200.000 драмов будет удержан НДФЛ в размере 21%, что равно 252.000 драмов.
с суммы 500.000 драмов сотрудник заплатит 22.500 драмов социальных выплат, а с суммы 520.000 драмов (1.020.000 - 500.000 = 520.000) будет удержана социальная выплата в рамере 52.000 драмов. Всего - 74.500 драмов.
размер военного налога с зарплаты свыше 1.000.000 драмов составит 15.000 драмов.
Общий размер ваших налоговых платежей в бюджет Армении будет равен 341.500 драмам, что эквивалентно 711,5 долларам. Таким образом, на руки вы получите 1788,5 долларов, а общая налоговая нагрузка на зарплату составит 28,5%.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: все расчеты в Армении осуществляются в драмах, суммы в долларах даны исключительно для общего представления.